财政核算多处存在问题!上市公司财政总监遭警示

作者:贝博bb平台体育发布时间:2022-06-25 00:27

本文摘要:广东新会美达锦纶股份有限公司、李坚之、郭敏、杨淑垒、李晓楠: 广东证监局 一、财政核算方面存在的问题 (一)公允价值计量禁绝确。 2019年美达股份对其持有的江门农村商业银行股份有限公司(以下简称江门农商银行)股权投资改按以公允价值计量且其变更计入当期损益的金融资产核算并依据中联国际评估咨询有限公司(以下简称中联评估)出具的资产评估陈诉确认该项金融资产期末余额3.35亿元公允价值变更收益1.43亿元。

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广东新会美达锦纶股份有限公司、李坚之、郭敏、杨淑垒、李晓楠:

广东证监局

一、财政核算方面存在的问题

(一)公允价值计量禁绝确。2019年美达股份对其持有的江门农村商业银行股份有限公司(以下简称江门农商银行)股权投资改按以公允价值计量且其变更计入当期损益的金融资产核算并依据中联国际评估咨询有限公司(以下简称中联评估)出具的资产评估陈诉确认该项金融资产期末余额3.35亿元公允价值变更收益1.43亿元。中联评估对江门农商银行股权价值举行评估时假设评估工具所涉及资产是在公然市场举行生意业务但选取的生意业务案例全部来自阿里司法拍卖平台。

司法拍卖中产权人已经丧失了对被执行产业的处分权且不是生意业务量最大的市场。经查2019年度阿里司法拍卖平台江门农商银行股权生意业务14笔包罗职工股和自然人股成交总量26.08万股。

广东股权生意业务中心记载的江门农商银行股权正常转让生意业务308笔其中法人股生意业务1笔成交数量703.47万股职工股生意业务33笔成交总量316.65万股自然人股生意业务274笔成交总量2,453.58万股。美达股份未以主要市场(或最有利市场)上相关资产的价钱为基础计量农商银行股权的公允价值不切合《企业会计准则第39号——公允价值计量》第九条的划定。

(二)收入、成本跨期核算。美达股份在2019年12月28日对采购、销售业务及存货举行结账并举行年度核算对2019年12月28日至31日期间的销售出库业务、采购入库业务均未举行账务处置惩罚导致2019年度少确认发出商品1,753.35万元少确认采购入库存货1,479.28万元少确认收入164.35万元少确认成本141.92万元少计利润22.43万元。上述情形不切合《企业会计准则——基本准则》第十九条的划定。

(三)提前确认收入。凭据美达股份的收入确认政策公司在收到客户签收的提货单后确认销售收入。

公司2019年度收入中有615.3万元收入对应的客户签收单时间为2020年1月不切合收入确认条件导致公司2019年多计收入615.3万元多计利润24.62万元。上述情形不切合《企业会计准则第14号——收入》第四条的划定。

(四)外购牢固资产核算禁绝确。

2017年美达股份子公司深圳市美新投资有限公司(以下简称美新公司)向自然人李某购置深圳市某房产。停止2019年尾美新公司累计支付购房款1,505.32万元支付购房相关税金103.21万元。美新公司将支付的购房款计入牢固资产将支付的税金计入2019年度治理用度未计入牢固资产。

上述情形不切合《企业会计准则第4号——牢固资产》第八条的划定。

(五)外汇套期业务的会计核算禁绝确。美达股份子公司新会德华尼龙切片有限公司在2018年和2019年开展远期外汇套期保值业务。

2018年尾公司未将套期工具公允价值变更计入当期损益而是在上述外汇远期套期业务于2019年到期交割时将收益确认为财政用度导致2018幼年计生意业务性金融资产26.28万元少计投资收益26.28万元2019幼年计投资收益28.73万元多冲减财政用度28.73万元。上述情形不切合《企业会计准则——基本准则》第十五条、第十七条、《企业会计准则第24号——套期会计》第二十二条等划定。

(六)合并资产欠债表应收、应付票据抵销禁绝确。

美达股份在体例2019年合并资产欠债表时未将企业团体内部银行承兑汇票往来且期末未流出企业团体外的票据举行抵销导致公司2019年应收票据和应付票据金额多计460万元。上述情形不切合《企业会计准则第33号——合并财政报表》第三十条的划定。

美达股份上述财政核算问题导致公司2018年、2019年定期陈诉披露的相关财政数据禁绝确违反了《上市公司信息披露治理措施》第二条的划定。

二、内幕信息治理方面存在的问题

(一)内幕信息知情人档案不规范。美达股份内幕信息知情人档案缺少法定代表人签名。上述情形不切合《关于上市公司建设内幕信息知情人挂号治理制度的划定》第六条的划定。


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